Mais le Portugal offre également un attrait beaucoup plus large, car les nouveaux résidents ont la possibilité de profiter d’une décennie d’allégements fiscaux généreux grâce au régime de résidence non habituelle (RNH).
Qu’est-ce que la résidence non habituelle ?
« Non habituel » signifie simplement que ce régime est ouvert aux personnes qui n’ont pas vécu au Portugal ces dernières années.
Le RNH a en fait été introduit par le gouvernement portugais en 2009 pour attirer des résidents étrangers «de grande valeur» à vivre au Portugal. Il offre donc des taux d’imposition réduits et certaines exonérations d’impôt pour vos 10 premières années consécutives dans le pays.
Quels sont les avantages fiscaux ?
Un taux d’imposition réduit sur les revenus d’emploi portugais de grande valeur
Si vous êtes employé au Portugal dans une « activité à haute valeur ajoutée », vous pouvez bénéficier d’un taux forfaitaire d’impôt sur le revenu de 20 % sur ce revenu d’emploi. C’est en lieu et place du barème des taux d’imposition qui vont de 14,5% à 48%.
Vous devez travailler dans l’une des professions scientifiques, artistiques ou techniques prédéfinies pour être admissible.
Le régime de résidence non habituelle offre la possibilité de recevoir des revenus étrangers totalement exempts d’autres impôts portugais.
En général, les revenus d’investissements (y compris les dividendes et intérêts), les redevances, les loyers, etc., de source étrangère seront exonérés d’impôt (mais avec progression) au Portugal, à condition que l’État étranger ait des droits d’imposition.
Cela peut s’appliquer même si le revenu n’est pas réellement imposé dans le pays d’origine, comme cela peut arriver avec les dividendes britanniques.
En résumé, dans le cadre du NHR, les expatriés britanniques peuvent potentiellement recevoir la plupart des revenus locatifs britanniques, des plus-values immobilières, des intérêts, des dividendes et des revenus d’emploi non portugais en franchise d’impôt.
« Exonéré avec progression » signifie que même si les revenus étrangers ne sont pas directement imposés au Portugal, ils peuvent être pris en compte pour calculer les taux d’imposition appliqués à vos revenus imposables au Portugal.
Lorsque des actifs étrangers sont vendus, si la convention de double imposition donne des droits d’imposition au Portugal, le gain est imposable au Portugal. Si le gain est imposable dans le pays de source, il est exonéré avec progression au Portugal.
Pour les actifs britanniques, cela signifie que les gains réalisés sur les actions britanniques restent pleinement imposables au Portugal, même si vous êtes un résident non habituel. Cependant, les gains réalisés sur la vente de biens immobiliers au Royaume-Uni sont exonérés d’impôt (avec progression) en vertu du régime.
Bien que les revenus de pension étrangers ne soient plus exonérés d’impôt dans le cadre du régime de résidence non habituelle, ils bénéficient d’un taux d’imposition forfaitaire de 10 %.
Considérant que les taux d’imposition sur le revenu commencent à 14,5 % et atteignent 48 %, l’impôt de 10 % reste un avantage significatif.
Les pensions de la fonction publique britannique sont une exception car elles restent imposables au Royaume-Uni uniquement.
Êtes-vous éligible au statut de résident non habituel ?
Les personnes de toute nationalité (y compris les citoyens non membres de l’UE / EEE) peuvent potentiellement prétendre au RNH si elles n’ont pas résidé au Portugal au cours des cinq années civiles précédentes.
Vous avez jusqu’au 31 mars de l’année suivant votre résidence fiscale au Portugal pour faire votre demande. Vous devez respecter les règles de résidence portugaises et avoir un numéro de contribuable portugais (NIF) pour vous inscrire.
Que se passe-t-il après 10 ans ?
Une fois que vous êtes résident fiscal depuis 10 ans, le statut et les avantages RNH disparaissent. Vous serez assujetti à l’impôt sur vos revenus et gains mondiaux au taux d’imposition complet.
Dans ce cas, demandez conseil sur une planification fiscale efficace et conforme pour le Portugal. Assurez-vous que vous avez tiré le meilleur parti de votre statut RNH. Par exemple, vous pourriez potentiellement vendre une propriété au Royaume-Uni sans frais de plus-value et réinvestir dans une obligation d’assurance-vie fiscalement avantageuse.
Quels autres avantages fiscaux existe-t-il au Portugal ?
Si vous n’êtes pas admissible à la résidence non habituelle ou si votre période NHR est terminée, le Portugal peut toujours être un foyer très efficace sur le plan fiscal.
Avec une planification minutieuse et des conseils de spécialistes, il existe des possibilités de bénéficier d’un traitement fiscal extrêmement favorable sur les investissements en capital.
Les droits de succession portugais (droit de timbre) sont très limités ; à seulement 10%, il ne s’applique qu’aux actifs portugais, et les conjoints et les enfants en sont exonérés.
Le Portugal a une sorte d’impôt sur la fortune, mais il ne s’applique qu’à la propriété et les taux sont relativement bas. Cela ne vous concernera que si vous possédez une propriété portugaise d’une valeur supérieure à 600 000 € (1,2 million € pour les couples).
Le Portugal a beaucoup à offrir aux Britanniques à la recherche d’un déménagement relaxant et fiscalement avantageux vers des climats plus ensoleillés. En fin de compte, le meilleur plan d’action pour vous dépendra de votre situation et de vos objectifs individuels. Profitez des conseils personnalisés et réglementés d’un spécialiste transfrontalier pour vous assurer de faire ce qui est le mieux pour vous et votre famille et profiter pleinement des opportunités adaptées au Portugal.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient prendre des conseils personnalisés.
Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui peuvent vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à www.blevinsfranks.com
Par Sharon Farrel
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Sharon Farrell est associée de Blevins Franks au Portugal.
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