Depuis 2009, le régime fiscal des résidents non habiculaires (NHR) a considérablement amélioré la compétitivité fiscale du Portugal, attirant des milliers de professionnels hautement qualifiés, des individus à ultra-high-nong (UHNWIS) et leurs familles. Cependant, il a été aboli en janvier 2024.
Qu’est-ce que le Portugal offre maintenant à ceux qui envisagent une décision permanente ?
Après avoir révoqué le régime NHR, le Portugal a introduit un nouveau régime fiscal spécial axé sur la recherche et l’innovation (« IFICI », également appelée NHR 2.0). L’objectif principal de la NHR 2.0 est d’attirer des professionnels qualifiés et d’encourager la création d’entreprises dans des secteurs spécifiques au Portugal.
En vertu de ce régime, les particuliers peuvent bénéficier d’un taux d’imposition spécial de 20% sur l’emploi ou les revenus de travail indépendant provenant d’activités admissibles et une exonération des revenus d’origine étrangers (à l’exception des revenus de retraite et des revenus des pays « sur liste noire »).
Ce nouveau régime s’applique aux contribuables qui deviennent des résidents fiscaux au Portugal, à condition qu’ils n’étaient pas des résidents fiscaux portugais au cours de l’une des cinq années précédentes. De plus, ils ne doivent pas avoir bénéficié du régime NHR ou du régime « anciens résidents », et ils doivent s’engager dans l’une des activités suivantes:
- Enseignement dans l’enseignement supérieur et la recherche scientifique.
- Emplois qualifiés et membres du conseil d’administration dans le cadre des avantages contractuels pour l’investissement productif.
- Emplois et membres du conseil d’administration des entités certifiées en startups.
- Activités considérées comme des professions hautement qualifiées menées dans des entreprises ayant des demandes pertinentes qui bénéficient ou ont bénéficié de la RFAI.
- Les activités considérées comme des professions hautement qualifiées, menées dans des sociétés industrielles et de services qui exportent au moins 50% de leur chiffre d’affaires annuel.
- Des postes d’emploi qualifiés dans des entités exerçant des activités économiques comptabilisées par l’Agence pour l’investissement et le commerce extérieur (AICEP) ou par l’Agence pour la compétitivité et l’innovation (IAPMEI) comme étant pertinente pour l’économie nationale, à savoir dans le contexte de l’attraction de l’investissement productif et Pour la réduction des asymétries régionales.
- Recherche et développement du personnel dont les coûts sont éligibles au système d’incitation fiscale pour la recherche et le développement commercial.
- Emplois et autres activités menées par les résidents fiscaux dans les régions autonomes des Açores et de Madère.
Le régime est valable pendant 10 années d’imposition consécutives à partir du moment de l’enregistrement de l’individu en tant que résident fiscal du Portugal. Cependant, si l’individu cesse d’être un résident fiscal du Portugal, puis revient au Portugal toujours dans la période de 10 ans, il aura le droit de bénéficier du régime au cours de la période restante, s’il effectue l’une des activités éligibles.
En outre, le Portugal continue d’avoir un régime fiscal spécial pour les « anciens résidents », applicables à ceux qui résident fiscaux au Portugal, ne résidaient pas au cours des cinq dernières années et résidaient auparavant, c’est-à-dire ce retour au Portugal. Ce régime offre une exclusion à partir de 50% des revenus d’emploi et de travail indépendant de toute activité au cours de l’année du retour et les quatre années suivantes, limitées à 250 000 € par an.
Le Portugal offre également d’autres avantages fiscaux. Il fournit une exonération fiscale pour les cadeaux et les héritages des conjoints, des descendants et des ascendants. Les transferts à d’autres individus sont soit non imposables, en raison de règles territoriales généreuses, soit sous réserve d’un taux plat de 10%.
De plus, le Portugal n’impose pas les taxes de richesse et offre un traitement bénéfique pour les actifs cryptographiques, les plans d’actions et les produits d’assurance-vie (y compris liés à l’unité), ce qui peut réduire considérablement la charge fiscale effective. L ‘« impôt sur le revenu des particuliers des jeunes » offre des exclusions importantes aux contribuables jusqu’à 35 ans.
Au-delà de ses régimes fiscaux attrayants, le Portugal est une destination dynamique souvent décrite comme «un jardin planté par la mer». En tant que membre de l’Union européenne, de la zone euro et de la région de Schengen, le Portugal possède un environnement stable, une main-d’œuvre qualifiée et une qualité de vie élevée, ce qui en fait un emplacement idéal pour ceux qui recherchent une destination d’UE attrayante.
Si vous combinez ces aspects avec un régime fiscal extrêmement compétitif, le Portugal ne devrait pas seulement figurer sur votre liste d’options, mais en haut.
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