En ce qui concerne la planification financière après un déménagement au Portugal, assurer une bonne gestion fiscale devrait être une priorité absolue. Cela vous aidera à éviter de payer trop d’impôts inutilement ou de payer des impôts dans la mauvaise juridiction.
Même si votre résidence au Portugal n’est pas permanente, vous pouvez toujours répondre aux critères de résidence fiscale. À l’inverse, il existe des cas où les particuliers doivent continuer à remplir leurs obligations fiscales au Royaume-Uni.
Options de résidence et efficacité fiscale
En tant que résident fiscal du Portugal, vous êtes redevable des impôts portugais sur votre revenu global et certaines plus-values. Les taux d’imposition sur le revenu au Portugal varient de 14,5 % à 48 %, tandis que les revenus de placement sont imposés à 28 %. Cependant, il convient de noter que le Portugal offre des opportunités attrayantes et avantageuses sur le plan fiscal pour les investissements en capital.
De plus, les résidents sont soumis à des taxes sur les locations de propriétés, les transferts immobiliers, les ventes de véhicules et le droit de timbre. Le Portugal applique également un « impôt sur la fortune » sur les propriétés portugaises d’une valeur supérieure à 600 000 € (par propriétaire individuel).
Si vous n’avez pas été résident au Portugal au cours des cinq dernières années, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux très intéressants grâce au régime de « résident non habituel ». Cela vous permet de recevoir une grande partie de vos revenus de source étrangère en franchise d’impôt pendant les 10 premières années de votre résidence au Portugal, ou, dans le cas des pensions, à un taux réduit de 10 %. En outre, les revenus d’emploi portugais éligibles provenant d’une « activité à haute valeur » peuvent être imposés à un taux spécial de 20%.
De nouvelles incitations fiscales ont été introduites en 2019 pour les particuliers qui étaient résidents portugais jusqu’au 31 décembre 2015 mais qui n’étaient plus résidents depuis. Si ces personnes retournaient au Portugal en 2019 ou 2020, elles pourraient bénéficier d’une généreuse réduction de 50% de l’impôt sur le revenu d’emploi ou de travail indépendant jusqu’à la fin de l’année d’imposition 2023.
Les non-résidents ne doivent payer des impôts que sur les revenus portugais et les plus-values spécifiques des actifs portugais. Ils sont également soumis à l’impôt sur la fortune imposé aux propriétés portugaises d’une valeur supérieure à 600 000 €. Les non-résidents restent également assujettis à l’impôt dans leur pays de résidence, de sorte que la convention fiscale applicable déterminera où vous devez déclarer et payer des impôts.
Décrypter la complexité de la résidence fiscale
Une règle de base de la résidence fiscale tourne autour de la durée de votre séjour au Portugal. Si vous passez un total de 183 jours ou plus au cours d’une période de 12 mois dans le pays, les autorités fiscales portugaises (finances) vous considérera comme un résident fiscal. Le compte à rebours commence à partir du jour où vous arrivez au Portugal avec l’intention d’y rester.
Cependant, même si vous passez moins de 183 jours au Portugal par an, posséder une propriété portugaise peut toujours conduire à être reconnu comme résident fiscal s’il est prouvé que la propriété est votre résidence principale ou « résidence habituelle ».
Si vous remplissez les critères de résidence fiscale fixés par le Portugal, vous devez vous inscrire aux impôts et produire avec diligence une déclaration de revenus précise chaque année.
Dans les cas où votre statut fiscal est ambigu parce que vous êtes un résident du Portugal et du Royaume-Uni, votre détermination de résidence est guidée par les dispositions énoncées dans la convention de double imposition entre les deux pays. Ce traité établit des règles de « bris d’égalité », qui tiennent compte de facteurs tels que l’emplacement de votre résidence permanente, l’endroit où vos affaires financières sont principalement basées et l’endroit où vous résidez habituellement. Si une décision définitive ne peut être prise sur la base de ces critères, votre nationalité ou un accord mutuel entre les deux pays devient le facteur décisif.
Établir une résidence pour l’avenir de votre famille
En ce qui concerne la résidence au Portugal, il est essentiel de considérer les implications pour toute votre famille. Alors que les parents à charge seront automatiquement considérés comme des résidents si vous remplissez les conditions de résidence du Portugal, la situation peut varier pour les autres membres de la famille.
Les autorités fiscales portugaises reconnaissent que différents statuts de résidence peuvent coexister au sein d’un même ménage. Cela signifie que si une personne est considérée comme un résident, son conjoint peut être considéré comme un non-résident si, par exemple, il existe des preuves indiquant que ses principales activités économiques se déroulent en dehors du Portugal.
Libérer l’expertise pour une planification fiscale efficace
Vivre dans un système fiscal étranger et comprendre comment ces règles se recoupent avec la fiscalité britannique peut être un peu intimidant. Sans une bonne planification en place, il est trop facile de faire des erreurs coûteuses. En outre, à l’ère actuelle de la transparence fiscale mondiale accrue, les autorités disposent de capacités renforcées pour découvrir toute inexactitude.
Ne laissez pas votre planification fiscale au hasard. Investissez dans des conseils spécialisés pour assurer votre bien-être financier et tirer le meilleur parti des opportunités disponibles sur le territoire complexe de la fiscalité transfrontalière.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
Par Dan Henderson
Dan Henderson est un associé de Francs Blevins au Portugal. Conseiller financier très expérimenté, il est titulaire d’un diplôme en planification financière et de qualifications avancées en planification des retraites et des investissements du Chartered Insurance Institute (CII). | www.blevinsfranks.com
