Après avoir pris la décision d’abandonner le précédent mini-budget publié en septembre, le chancelier de l’Échiquier Jeremy Hunt a publié le nouveau budget d’automne – officiellement appelé Déclaration d’automne 2022 – avec des objectifs clés pour promouvoir la stabilité, la croissance et les services publics.
Ce budget arrive à un moment de défis économiques importants à l’échelle mondiale. L’inflation reste élevée, les banques centrales réagissant en augmentant les taux d’intérêt, et la guerre entre la Russie et l’Ukraine ne montre aucun signe de résolution à court terme. Ceci dans le contexte d’une dette publique élevée contractée en raison de la pandémie et de la crise énergétique actuelle.
La déclaration de M. Hunt s’est concentrée sur la stabilité qui repose sur la viabilité budgétaire – avec des plans pour garantir que la dette nationale tombe à moyen terme. La réduction de la dette devrait permettre des investissements plus importants dans les services publics, soutenir les efforts de la Banque d’Angleterre pour freiner l’inflation et donner une plus grande confiance aux entreprises alors qu’elles continuent d’investir et de se développer au Royaume-Uni.
Impôt sur le revenu, cotisations d’assurance nationale et autres taux d’imposition pertinents
L’abattement personnel de l’impôt sur le revenu, le seuil de taux plus élevé, les cotisations d’assurance nationale (NIC), le plafond des revenus et le plafond des bénéfices étaient déjà gelés aux niveaux de 2021 jusqu’en avril 2026 – ils seront désormais maintenus pendant deux ans supplémentaires, jusqu’en avril 2028.
Le gel des abattements et des seuils est souvent qualifié de « taxe furtive » car il augmente la fiscalité sans augmenter les taux d’imposition. Des milliers de personnes supplémentaires paieront désormais plus d’impôts au Trésor à mesure que les salaires augmenteront parallèlement à l’inflation.
Le seuil de la NIC a été relevé de 9 880 £ à 12 570 £ en juillet, et la taxe sur les soins sociaux (une taxe de 1,25 % pour aider à lutter contre les listes d’attente du NHS et à aider les soins de santé) a maintenant été annulée.
Comme confirmé précédemment, à partir d’avril 2023, l’impôt sur les sociétés passera à 25 % pour les entreprises réalisant plus de 250 000 £ de bénéfices. Bien qu’il s’agisse de l’un des demi-tours les plus importants par rapport au budget de septembre, 25 % reste le taux le plus bas parmi tous les autres pays du G7, ce qui maintient la compétitivité du Royaume-Uni.
Seuil de taux d’imposition supplémentaire, abattement pour dividendes et plus-values
Le budget d’automne précise que « la manière la plus juste de redresser les finances publiques est de demander à chacun de contribuer un peu, les plus hauts revenus et les plus gros bénéficiaires payant une part plus importante ».
Avec ce principe à l’esprit, le seuil d’imposition du taux supplémentaire sera réduit de 150 000 £ à 125 140 £ à compter du 6 avril 2023.
L’allocation de dividende sera réduite de moitié – de 2 000 £ par année d’imposition à 1 000 £ à partir d’avril 2023 – et de nouveau réduite de moitié à 500 £ en 2024.
Le montant de l’exonération annuelle de l’impôt sur les gains en capital sera réduit de plus de moitié – de 12 300 £ à 6 000 £ le 6 avril 2023 – et de la même manière réduit à 3 000 £ en avril 2024. La vente d’investissements avant l’année d’imposition 2023 vous permettrait de profiter du seuil supérieur.
Prévention de l’évitement fiscal des plus-values
Dans le projet de loi de finances du printemps 2023, le gouvernement introduira une législation pour lutter contre l’évasion fiscale liée aux plus-values - les actions et les titres d’une société non britannique acquis en échange de titres d’une société fermée britannique seront réputés être situés au Royaume-Uni.
Cela est susceptible d’affecter ceux qui ont un intérêt matériel à la fois au Royaume-Uni et dans la société non britannique et où l’échange est effectué le 17 novembre 2022 ou après cette date.
Considérations sur la propriété
Les réductions de la taxe foncière sur les droits de timbre annoncées en septembre ont augmenté le seuil de 125 000 £ à 250 000 £ pour les achats de propriétés résidentielles en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord. Le seuil a également été augmenté à 425 000 £ pour les primo-accédants, mais ces changements ont maintenant été déclarés temporaires – ils doivent prendre fin le 31 mars 2025.
La Redevance Annuelle des Logements Enveloppés (TED) sera majorée de 10,1% pour la période de tarification 2023-24. L’ATED est une taxe annuelle généralement payée par les entreprises qui possèdent une propriété résidentielle au Royaume-Uni d’une valeur supérieure à 500 000 £.
Impôt de succession
Les seuils de l’impôt sur les successions (IHT) resteront également gelés pendant deux années supplémentaires jusqu’en avril 2028. La tranche de taux nul de l’impôt général sur les successions reste à 325 000 £ (inchangée depuis 2009) et la tranche de taux nul résidentielle à 175 000 £. Encore une fois, cela se traduira par un plus grand nombre de familles prises dans le filet de l’IHT et perdant une plus grande partie de leur héritage au profit de l’impôt.
Regarder vers l’avant
Avec un nouveau Premier ministre, un nouveau chancelier et un nouveau budget conçu pour relever les différents défis économiques, nous espérons que ces mesures énergiques permettront d’atteindre la croissance et la stabilité que le gouvernement vise. Cependant, ce sera sans aucun doute un hiver difficile pour beaucoup.
En matière de fiscalité, même si les taux d’imposition n’augmentent pas dans les années à venir, le gel d’autant d’abattements et de seuils aura des implications à long terme. Obtenir des conseils financiers fiables est plus important que jamais.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
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Dan Henderson est un associé de Francs Blevins au Portugal. Conseiller financier très expérimenté, il est titulaire d’un diplôme en planification financière et de qualifications avancées en planification des retraites et des investissements du Chartered Insurance Institute (CII). | www.blevinsfranks.com
