Monsieur le rédacteur,
Ma femme et moi avons pris résidence au Portugal en 2017, bien que nous ayons toujours fait la navette entre ici et le Royaume-Uni.
Avant de venir au Portugal, j’ai contacté HMRC au sujet de ma responsabilité fiscale car j’ai une pension payée par le gouvernement local et ma maison au Royaume-Uni a été louée.
HMRC a déclaré que ma pension payée par le gouvernement local était imposée à la source et payable uniquement au Royaume-Uni et de même mes revenus fonciers – parce que la maison est au Royaume-Uni, elle ne devait également être payée qu’au Royaume-Uni.
En octobre 2021, j’ai reçu une lettre de l’IRS indiquant quels revenus j’avais au Royaume-Uni et exigeant l’impôt au Portugal sur ces revenus. J’ai répondu à l’IRS et expliqué que l’impôt sur ma pension payée par le gouvernement local et les revenus de ma propriété ne devaient être payés qu’au Royaume-Uni.
J’ai lancé une enquête pour un comptable qui s’occupe de la fiscalité des expatriés au Portugal sur ma communication d’expatrié locale. J’ai reçu de nombreuses réponses et j’ai choisi un cabinet comptable bien connu en Algarve.
Je suis allé voir un comptable là-bas et lui ai expliqué ma situation. Le comptable m’a immédiatement dit que j’avais tort et que tous les revenus mondiaux étaient imposables au Portugal. Elle a ensuite soumis des déclarations de revenus pour 2017, 2018, 2019, 2020.
J’ai de nouveau contacté HMRC Technical et encore une fois, ils ont réitéré que ma taxe ne devait être payée qu’au Royaume-Uni car il existe un accord de double imposition entre les deux pays remontant à 1968. Ceci est connu sous le nom de 1968 UK/Portugal Tax Convention, qui couvre mes revenus fonciers au Royaume-Uni en vertu de l’article 6 et ma pension payée par le gouvernement local sont couverts en vertu de l’article 18 et sont exonérés d’impôt au Portugal.
Les déclarations de la taxe m’ont été remises en décembre 2021 et devaient être payées en 15 jours, soit un total de 18 354 €.
Cela a anéanti toutes mes finances et m’a endetté auprès de ma famille et de mes amis.
Ma femme et moi avons passé le pire Noël de notre vie avec juste le peu de nourriture qu’il nous restait dans nos placards.
Le comptable était catégorique sur le fait que la taxe était payée ici et que HMRC rembourserait les taxes payées au Royaume-Uni dans environ quatre mois.
HMRC a déclaré catégoriquement que parce que mes impôts ne devaient être payés qu’au Royaume-Uni, ils ne me rembourseraient pas.
J’ai demandé une rencontre avec la comptable et son patron pour essayer de régler cette situation extrêmement pénible. Au bout d’une heure et demie, le patron a reconnu qu’ils avaient eu tort de taxer ma pension mais que la propriété était toujours imposable ici. Il a déclaré que la convention fiscale de 1968 était rédigée différemment dans la version portugaise.
J’en ai reçu une copie et je l’ai fait traduire par un professionnel pour constater qu’elle disait exactement la même chose que la version britannique.
J’ai reçu une lettre du HMRC indiquant que ma pension payée par le gouvernement local et mes revenus fonciers au Royaume-Uni ne doivent être payés qu’au Royaume-Uni et j’attends une réponse de l’Autorité fiscale internationale au sein du HMRC à ce sujet.
Comme je le sais maintenant après avoir posé la question sur ma communication avec les expatriés, il y a un grand nombre d’expatriés qui paient à tort des impôts ici sur les conseils de leurs comptables. Ils finiront par se retrouver dans la même situation que ma femme et moi, lorsque HMRC réalisera rétrospectivement la situation et exigera la taxe pour le Royaume-Uni. Ils seront, comme moi, taxés deux fois, c’est pourquoi il existe une convention fiscale pour que cela ne se produise pas.
Cette situation a durement touché ma femme et moi-même. Dire que nous sommes très affligés est un euphémisme.
C’est pourquoi nous estimons que votre publication est très intéressante pour les expatriés qui la lisent et pour ceux qui ont été mal conseillés par des comptables qui semblent être pour l’IRS et non pour la personne.
Glynn Gould
Odemira
Réponse de Stephen Morris, conseiller fiscal principal, Blevins Franks :
Malheureusement, cette situation n’est pas rare au Portugal. Il semble qu’il y ait un manque général de compréhension de la fiscalité internationale et, en particulier, de la façon dont les systèmes fiscaux des deux pays interagissent. Cependant, HMRC a également donné des conseils partiellement incorrects, d’après ce qui a été dit ci-dessus.
Je vais expliquer la taxation correcte des deux ci-dessous.
Les éléments en question sont toutefois couverts par des articles distincts de la convention de double imposition (CDI) entre le Portugal et le Royaume-Uni, signée en 1968. Par conséquent, nous devons les examiner séparément.
Source de revenus locatifs au Royaume-UniLoi britannique
En vertu de la législation britannique, les revenus locatifs provenant du Royaume-Uni sont soumis à l’impôt britannique. Il s’agit de l’impôt sur le revenu pour les particuliers ou de l’impôt sur les sociétés pour les sociétés. Dans les deux cas, la non-résidence du propriétaire ne l’exonère pas de l’assujettissement à l’impôt.
Convention de double imposition
La CDI confirme que « les revenus des biens immobiliers peuvent [emphasis added] sont imposés dans l’Etat contractant où ces biens sont situés ». Donc, à cet égard, HMRC avait raison, c’est-à-dire que le revenu locatif est imposable au Royaume-Uni. Leur erreur était de dire qu’il était/est imposable uniquement dans l’État contractant où il est situé. Cependant, la CDI ne précise pas que les revenus ne sont imposés que dans l’État contractant où ils sont situés, et cela semble être le problème ici.
Loi portugaise
En vertu de la législation fiscale portugaise, les résidents standard du Portugal sont imposables sur leurs revenus mondiaux, y compris les revenus locatifs. Cela inclut les revenus locatifs générés au Royaume-Uni. En vertu de la DTA, tout impôt britannique payé peut être réclamé contre la responsabilité portugaise sur le même revenu. Cependant, si la taxe portugaise est plus élevée, la taxe supplémentaire doit y être payée. Malheureusement, là où il est inférieur, aucun remboursement n’est dû, car l’impôt à payer au Royaume-Uni est correct selon ses règles.
L’article 22 de la CDI (Élimination des doubles impositions) confirme que les crédits sont disponibles dans le pays dont le particulier est résident.
Article 18 Fonctions gouvernementales
Cet article couvre les pensions considérées comme des pensions de « service public ». Cela signifie simplement qu’il s’agit de pensions versées par le gouvernement central ou local, essentiellement à partir de leurs « propres coffres » plutôt que des fonds publics généraux. Par conséquent, ce revenu de pension n’est imposable qu’au Royaume-Uni. Cela ne devrait pas être taxé du tout au Portugal, bien qu’il doive être déclaré.
commentaires
▪ Il est tout à fait inhabituel qu’un représentant de HMRC déclare et confirme catégoriquement les lois fiscales d’un autre État, y compris le Portugal. Quoi qu’il en soit, ils sont incorrects dans cette déclaration pour les revenus locatifs.
▪ Si les personnes concernées n’avaient pas résidé au Portugal au cours des cinq années précédant leur résidence en 2017, n’étaient-elles pas éligibles à la résidence non habituelle ? Cela éliminerait la double imposition pendant la durée du régime, soit dix ans.
▪ Je confirme que les revenus de pension ne sont tout simplement pas imposables au Portugal et ne doivent pas être inclus dans la déclaration de revenus portugaise.
▪ Un crédit devrait être accordé au Portugal sur l’impôt à payer sur les revenus locatifs au Royaume-Uni. Bien que je ne sois pas au courant des sommes en jeu, car les règles sont très similaires en termes de déductions, je ne comprends pas pourquoi il y aurait un tel écart entre la responsabilité britannique et la responsabilité portugaise, à l’exception du change.
