Le prélèvement des droits de succession au Royaume-Uni continue d’établir de nouveaux records avec 6 milliards de livres sterling pour 2021. Cette augmentation de 19% se traduit par près d’un milliard de livres sterling de plus d’impôts collectés en une seule année. Mais si l’IHT n’était destiné qu’à affecter les « super riches », pourquoi les revenus qu’il génère pour le gouvernement continuent-ils de monter en flèche ?
L’impôt sur les successions au Royaume-Uni (IHT) est payable sur la succession mondiale d’une personne domiciliée au Royaume-Uni qui est décédée, ainsi que sur les dons faits par des personnes domiciliées au Royaume-Uni au cours des sept années précédant le décès. Les actifs britanniques sont toujours soumis aux droits de succession, quel que soit le domicile du propriétaire. Cette année, IHT affectera environ 33% de familles supplémentaires, battant tous les records précédents.
La transmission de richesses et d’actifs à des êtres chers peut être un champ de mines d’un point de vue fiscal, c’est pourquoi les conseils d’experts indépendants sont toujours une piste à explorer.
Pourquoi les droits de succession collectés ont-ils dépassé les 6 milliards de livres sterling ?
L’augmentation de près d’un milliard de livres de droits de succession perçus par HMRC sur une période de 12 mois est due à quelques facteurs, dont le plus regrettable est la récente pandémie. La triste augmentation du nombre de décès annuels signifiait que plus de successions que d’habitude ont été évaluées pour l’impôt sur les successions.
Cette période a également connu des sommets records sur les prix de l’immobilier, où la valeur d’une maison moyenne au Royaume-Uni a augmenté de 44 £ par jour au cours des six derniers mois seulement. La flambée a augmenté la valeur des successions déjà soumises aux droits de succession, mais a également poussé d’autres à franchir le seuil fiscal.
Enfin, la décision du chancelier Rishi Sunak de geler les allocations sur les impôts à payer jusqu’en 2026, malgré la hausse de l’inflation, verra probablement davantage de familles se retrouver dans le filet de l’IHT, au moins au cours des cinq prochaines années.
Quels sont les abattements et exonérations des droits de succession au Royaume-Uni ?
Les droits de succession sont prélevés au taux forfaitaire de 40 %.
L’allocation principale, ou « bande de taux nul », avant impôt payable sur l’IHT est de 325 000 £ par personne. Cependant, il est possible pour les époux et partenaires civils de se répercuter une partie de cette allocation non utilisée en franchise d’impôt. Étant donné que les conjoints/partenaires sont exonérés, si votre planification successorale est structurée de manière à ce que les actifs soient transmis au conjoint survivant au premier décès, puis aux enfants ou à d’autres héritiers au deuxième décès, un couple pourrait bénéficier d’une allocation combinée potentielle de 650 000 £.
Il existe également une deuxième allocation, souvent appelée bande de taux zéro pour les résidents (RNRB), qui permet actuellement 175 000 £ supplémentaires par personne. Encore une fois, cela pourrait être combiné avec chaque conjoint ou partenaire civil à 350 000 £, mais cela n’est applicable que lorsque vous léguez une résidence principale directement à vos enfants ou petits-enfants. Un couple pourrait donc avoir une allocation totale combinée pouvant aller jusqu’à 1 million de livres sterling.
Notez, cependant, que l’allocation RNRB réduit sur une échelle mobile si la propriété est évaluée à plus de 2 millions de livres sterling, et les deux allocations sont gelées jusqu’en 2026.
D’un point de vue individuel, il n’y a pas d’impôt à payer sur une succession si l’un des critères suivants est rempli :
▪ La succession est sous le seuil de valeur de 325 000 £, soit moins de 500 000 £ incluant une résidence principale laissée aux descendants.
▪ Vous léguez la succession à un conjoint ou à un partenaire civil
▪ Vous léguez la succession à un organisme de bienfaisance enregistré
▪ Vous léguez le domaine à un club de sport amateur communautaire
En ce qui concerne les cadeaux, vous pouvez donner jusqu’à 3 000 £ par année d’imposition qui ne seront pas comptabilisés dans votre succession ni inclus dans les futures évaluations de droits de succession.
La question du domicile et des expatriés
UK IHT est déterminé par le domicile, pas la résidence. Vous pouvez vivre au Portugal tout en étant domicilié au Royaume-Uni, ce qui rend votre succession mondiale responsable. Si vous détenez des actifs au Royaume-Uni, ceux-ci seront imposables quel que soit votre statut de domicile.
De plus, que vous viviez au Royaume-Uni ou à l’étranger, si l’un des conjoints est domicilié au Royaume-Uni et l’autre ne l’est pas, il convient de noter que l’exemption habituelle du conjoint est limitée lorsque la personne domiciliée non au Royaume-Uni hérite du domicile au Royaume-Uni. Si cela vous concerne, bénéficiez de conseils personnalisés et spécialisés.
Prendre part
Si vous vous inquiétez de la façon dont les droits de succession (à la fois l’IHT au Royaume-Uni et les droits de timbre au Portugal) affecteront vos héritiers, il est conseillé de demander l’avis d’un expert indépendant.
Les circonstances de chacun sont différentes et la planification successorale est encore plus compliquée pour les expatriés qui ont des actifs et des héritiers dans différents pays, alors recevoir les conseils d’un spécialiste possédant une expertise transfrontalière vous aidera à naviguer dans toutes les complexités. Cela vous apportera une plus grande tranquillité d’esprit pour vous et pour vos proches.
Les taux d’imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont sujettes à changement. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient demander des conseils personnalisés.
Par Adrian Crochet
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Adrian Hook est partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques de l’Algarve depuis 2008. Il détient le diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LIBF).
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