Comme de nombreux pays, le Portugal impose un impôt sur les plus-values sur la vente d’actifs. Elle ne s’applique qu’aux plus-values réalisées sur les biens immobiliers et les investissements ; les objets personnels ne sont pas imposables et les successions ne sont soumises qu’à une forme limitée de droit de timbre. Votre exposition dépendra de votre résidence, de la manière dont vous détenez le bien et, dans le cas d’un bien, s’il s’agit de votre résidence principale.
Résidents portugais
Les résidents au Portugal sont assujettis à l’impôt sur les plus-values réalisées sur la propriété mondiale et les investissements acquis à partir du 1er janvier 1989.
Les plus-values immobilières s’ajoutent à vos autres revenus de l’année et sont imposées au barème de l’impôt sur le revenu, actuellement compris entre 14,5 % et 48 %. Les actions, titres et obligations sont imposés à un taux forfaitaire de 28 % (les actifs réputés provenir d’un « paradis fiscal » – y compris Gibraltar et Guernesey – sont imposés à 35 %).
Les règles sont en fait assez généreuses pour les résidents. Par exemple, seulement 50% du gain sur la vente d’un bien immobilier est imposable et vous pouvez bénéficier d’un allégement de l’inflation après deux ans de propriété. Des exemptions sont également disponibles.
Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values sur la cession de métaux précieux ou de crypto-monnaies, bien que cela puisse être contesté s’il apparaît que le vendeur négocie réellement.
Exonérations résidence principale pour les résidents
Si vous réinvestissez le produit dans une autre résidence principale au Portugal – ou n’importe où dans l’UE/EEE qui a conclu une convention fiscale avec le Portugal – vous ne serez pas assujetti à l’impôt sur les plus-values. Vous devez le faire dans les 36 mois suivant la vente (ou 24 mois avant) et habiter le bien dans les 6 mois suivant le délai de 3 ans.
Un allégement supplémentaire de l’impôt sur les plus-values profite particulièrement aux retraités. Si vous êtes retraité ou âgé de plus de 65 ans, les plus-values sont désormais exonérées si vous réinvestissez les revenus de votre résidence principale dans un contrat d’assurance ou un fonds de pension éligible dans les six mois suivant la vente.
Règles pour les résidents non habituels (RNH)
Ceux qui ont le statut NHR évitent l’assujettissement à l’impôt sur les gains en capital sur certains gains mondiaux, selon le pays qui a les droits d’imposition en vertu de la convention de double imposition.
Lorsque le gain est imposable dans le pays d’origine – comme avec l’immobilier au Royaume-Uni – il n’y a pas de responsabilité au Portugal pour les résidents non habituels. Cependant, les gains sont «exonérés avec progression», ils sont donc toujours ajoutés à votre revenu imposable annuel pour calculer votre taux d’imposition portugais effectif. Ainsi, même s’il n’est pas directement imposable, le gain pourrait augmenter votre facture fiscale globale.
À l’inverse, les actions britanniques sont imposables dans le pays de résidence, ce gain est donc soumis à l’imposition portugaise dans le cadre du NHR.
Impôt sur les gains en capital pour les non-résidents
Jusqu’à présent, les résidents non portugais étaient soumis à un taux d’imposition forfaitaire de 28 % sur l’intégralité du gain réalisé lors de la vente d’un bien immobilier, d’actions, de titres ou d’obligations au Portugal, les résidents de l’UE ayant la possibilité d’être imposés en tant que résident portugais. au lieu.
Cependant, en 2021, la Cour de justice européenne a jugé que cela était discriminatoire au regard du droit de l’UE. Nous comprenons que le Portugal modifiera donc potentiellement sa législation fiscale en conséquence plus tard cette année et que, dans l’intervalle, les autorités fiscales portugaises appliquent déjà les lois sur les résidents aux non-résidents dans la pratique.
Si vous possédez un bien immobilier portugais par le biais d’une structure de société non résidente (société ou fiducie), les gains sont désormais également imposables au Portugal. Depuis 2018, où 50 % ou plus de la valeur d’une société non-résidente est constituée de biens immobiliers portugais, le gain sur le transfert d’actions est soumis à un impôt sur les sociétés de 25 % (35 % s’il provient d’une juridiction sur liste noire).
Cela ne s’applique que lorsque la convention de double imposition entre le Portugal et le pays de constitution de la société confère au Portugal des droits d’imposition, par exemple, les sociétés détenues par des États-Unis. Pour ceux qui ne sont pas concernés, comme les sociétés basées au Royaume-Uni ou au Luxembourg, l’impôt sur les sociétés est plutôt dû dans ces pays.
Assujettissement à l’impôt sur les plus-values au Royaume-Uni
Certains gains provenant d’actifs portugais sont également imposables au Royaume-Uni pour les résidents britanniques.
Même les résidents portugais possédant une propriété au Royaume-Uni sont désormais soumis à l’impôt britannique sur les plus-values, quel que soit le mode de propriété.
Lorsque l’impôt est payé deux fois, la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal garantit qu’un crédit peut être accordé, bien que vous paierez le montant le plus élevé.
Réduire votre exposition à l’impôt sur les plus-values
Avec une planification minutieuse, il est possible de réduire considérablement votre impôt à payer. Par exemple, certains types de polices d’assurance-vie peuvent offrir des avantages fiscaux importants au Portugal, alors parlez à un gestionnaire de patrimoine spécialisé pour savoir lesquelles peuvent vous aider et comment.
Un conseiller ayant une expérience transfrontalière peut vous aider à trouver des moyens fiscalement efficaces et conformes de gérer vos actifs afin que vous ne payiez pas plus d’impôts que nécessaire, au Portugal ou au Royaume-Uni.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; l’individu doit demander des conseils personnalisés.
Par Adrien Crochet
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Adrian Hook est un associé de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques en Algarve depuis 2008. Il est titulaire du diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LBF).
www.blevinsfranks.com
