Le deuxième budget de la chancelière de l’année manquait notamment de changements significatifs aux régimes de retraite à l’étranger qualifiés et reconnus (QROPS), aux allégements fiscaux sur les retraites, à l’impôt sur les plus-values et aux droits de succession. Au lieu de cela, les plans se concentrent fortement sur la reprise économique post-Covid pour le Royaume-Uni.
Cela n’est guère surprenant après que le gouvernement britannique ait déjà annoncé un gel du « triple verrouillage » des retraites et une augmentation des cotisations d’assurance nationale (NIC) un mois seulement avant la publication du budget d’octobre.
Dans cet article, nous examinons les taux d’imposition britanniques pour les revenus, les gains en capital, les pensions et les successions. Il s’agit d’une bonne incitation à déterminer si votre argent est structuré de manière fiscalement efficace.
Impôt sur le revenu et cotisations à la Sécurité sociale
Le chancelier Rishi Sunak n’a annoncé aucune modification des abattements personnels ou des taux d’imposition applicables, qui resteront gelés jusqu’à et y compris l’année d’imposition 2025/26.
Cela signifie que l’allocation personnelle restera à 12 570 £ et le seuil de taux le plus élevé à 50 270 £.
En septembre, le gouvernement britannique a annoncé une augmentation de 1,25% de la NIC et de l’impôt sur les dividendes, à introduire à partir du 6 avril 2022. Cela aidera à lutter contre les listes d’attente record du NHS et l’augmentation des dépenses de soins sociaux en raison de la pandémie. A partir de l’année d’imposition 2023/24, la NIC supplémentaire se démarquera sur les bulletins de salaire pour devenir un « Prélèvement sanitaire et social ».
Épargne et investissements
Le budget d’automne n’incluait aucune modification de la fiscalité de l’épargne et des investissements. L’abattement non imposable pour les revenus gagnés sur l’épargne britannique reste à 5 000 £, avec la limite d’abonnement annuel à l’ISA à 20 000 £ (9 000 £ par enfant pour les Junior ISA).
Notez que les investissements non imposables au Royaume-Uni, tels que les ISA, deviennent généralement imposables lorsque vous devenez résident au Portugal. Il est conseillé de prendre des conseils transfrontaliers avant de changer de résidence fiscale pour vous assurer que vous êtes au courant de toutes les options disponibles et que vous pouvez structurer vos actifs et vos investissements de la manière la plus efficace sur le plan fiscal.
Si vous vivez déjà ici, un conseiller financier local peut toujours vous aider à profiter d’opportunités conformes pour améliorer l’efficacité fiscale de vos actifs.
Impôt sur les plus-values (CGT)
L’alignement prévu des taux d’imposition des plus-values sur les taux d’imposition sur le revenu ne s’est pas concrétisé et aucun changement n’a été apporté à la CGT.
Les plus-values de cession d’actifs non immobiliers restent fixées à 10 % pour les contribuables au taux de base et à 20 % pour les contribuables au taux supérieur et additionnel. Pour les plus-values immobilières, les taux restent à 18% ou 28%.
Un changement positif à venir du budget est une extension immédiate de la période allouée de 30 jours au cours de laquelle les individus doivent calculer, déclarer et payer l’impôt sur les gains en capital provenant des transactions immobilières résidentielles. Cette fenêtre a maintenant doublé pour atteindre 60 jours pour éviter que les acheteurs de maison sans méfiance ne soient condamnés à une amende.
Pensions
Allocation annuelle : L’allocation annuelle pour les pensions reste fixée à 40 000 £, comme elle l’est depuis l’année d’imposition 2016/17. De même, le «revenu seuil» reste à 200 000 £ et le «revenu ajusté» à 240 000 £ pour 2022/23.
Allocation viagère (LTA) : La LTA pour les pensions reste à 1 073 100 £ pour l’année d’imposition 2022/23. Comme annoncé initialement dans le budget de printemps, celui-ci est gelé jusqu’en 2025/26.
QROPS/frais de transfert à l’étranger : le budget n’incluait aucun changement aux régimes de retraite admissibles reconnus à l’étranger (QROPS). C’est une bonne nouvelle pour les expatriés qui souhaitent transférer leur pension hors du Royaume-Uni, car les « frais de transfert à l’étranger » de 25 % continuent de s’appliquer uniquement aux transferts en dehors de l’UE/EEE, du moins pour le moment.
Impôt sur les successions (IHT)
Mis à part la tranche résidentielle à taux nul (RNRB) introduite en 2017 pour offrir un allégement fiscal supplémentaire par rapport à la valeur de la maison familiale, la « tranche nulle » d’abattement non imposable de 325 000 £ est restée inchangée depuis 2009. Comme annoncé dans le budget de printemps, ce gel se poursuivra pendant encore cinq ans, jusqu’en 2025/26.
Le budget vous impactera-t-il ?
Alors que l’on craignait que la chancelière n’annonce de nouvelles hausses d’impôts, le budget britannique d’octobre s’est concentré sur la reprise économique après la tension causée par la pandémie. Espérons que 2022 n’introduira pas plus d’augmentations d’impôts au Royaume-Uni, après celles annoncées en septembre, mais l’absence de réformes fiscales dans ce budget pourrait être considérée comme une fenêtre d’opportunité pour vous de structurer vos actifs et votre patrimoine de la manière la plus fiscalement efficace possible.
Si vous résidez déjà au Portugal, la plupart de vos revenus sont soumis à l’impôt local plutôt qu’au Royaume-Uni. Cependant, si vous avez toujours des actifs et percevez des revenus au Royaume-Uni, y compris des pensions, vous devez prêter attention à toutes les réformes fiscales britanniques et comprendre comment elles vous affectent.
Recevoir des conseils intégrés et personnalisés d’un spécialiste transfrontalier ayant une connaissance approfondie des régimes fiscaux britannique et portugais vous aidera à atténuer tout impact négatif de changements inattendus pouvant survenir.
Les taux d’imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont sujettes à changement. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient demander des conseils personnalisés.
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Par Adrian Crochet
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Adrian Hook est partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques de l’Algarve depuis 2008. Il détient le diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LIBF).
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