Même s’il n’est jamais trop tard pour revoir et ajuster votre planification financière avant de vivre au Portugal, si vous planifiez encore votre déménagement, il vaut la peine de faire vos recherches et de demander conseil avant de le faire. Avec une planification précoce et minutieuse, vous pouvez tirer le meilleur parti des opportunités fiscalement avantageuses.
Résidence après le Brexit
Bien qu’il y ait désormais plus de planification et de paperasse à l’avance, la plupart des ressortissants britanniques peuvent réaliser leur rêve de vivre au Portugal, en particulier s’ils sont à la retraite.
Le visa de revenu passif D7 (Visa D7) et le permis de résidence à revenu passif D7 (D7RP) sont les itinéraires les plus appropriés pour la plupart des personnes souhaitant prendre leur retraite ici. Vous devez fournir des pièces justificatives, notamment un numéro d’identification fiscale portugais ; une preuve de contrat d’achat/de location de propriété et de ressources financières suffisantes ; une assurance maladie adaptée et des vérifications de casier médical et judiciaire.
Impôt sur le revenu portugais
Alors que les personnes qualifiées de « résidents non habituels » bénéficient d’un traitement fiscal avantageux (voir ci-dessous), les autres résidents fiscaux du Portugal sont assujettis à l’impôt portugais sur les revenus mondiaux. Certaines plus-values sont ajoutées aux revenus tandis que d’autres sont exonérées ou imposées à taux fixe.
Les taux du barème de l’impôt sur le revenu 2023 vont de 14,5 % (pour les revenus inférieurs à 7 479 €) à 48 % (pour les revenus supérieurs à 78 834 €). Un impôt de solidarité de 2,5% ou 5% est prélevé respectivement sur les revenus supérieurs à 80 000 € et 250 000 €.
Les revenus de placements sont imposés au taux forfaitaire de 28 % (35 % s’ils se trouvent dans un « paradis fiscal »). Vous pouvez opter pour les tarifs échelonnés.
Vous êtes généralement considéré comme résident fiscal après 183 jours au Portugal, mais cela peut être plus tôt si vous déménagez avec l’intention d’en faire votre domicile.
Régime de résidence non habituelle
Les nouveaux résidents (non résidents au cours des cinq dernières années) peuvent bénéficier de 10 ans d’avantages fiscaux en demandant le statut de « résidence non habituelle » (RNH) au Portugal.
Outre un taux d’impôt sur le revenu fixe de 20 % pour les personnes employées dans des professions à « haute valeur ajoutée », NHR vous permet de percevoir une partie de l’impôt sur le revenu étranger en franchise ou à un taux réduit. Vous pourriez également ne payer aucun impôt portugais sur les gains immobiliers au Royaume-Uni.
Impôt sur les revenus de pension au Royaume-Uni
Une fois résident fiscal au Portugal, vos pensions d’État et professionnelles du Royaume-Uni ne sont soumises qu’à l’impôt sur le revenu portugais. Les pensions des fonctionnaires britanniques sont restées imposées au Royaume-Uni.
La fiscalité des retraites personnelles au Portugal devient compliquée, alors profitez des conseils personnalisés d’un spécialiste. La plupart des expatriés britanniques sont susceptibles de payer des impôts au taux d’imposition sur le revenu du Portugal.
Il n’existe pas de montant forfaitaire exonéré d’impôt de 25 % au Portugal, pensez donc à prendre le vôtre avant de quitter le Royaume-Uni.
Si vous obtenez le statut NHR, les revenus de pension britanniques (hors service gouvernemental) sont imposés à 10 %.
Impôt sur la fortune foncière
Le Portugal impose actuellement un « impôt sur la fortune » sur les biens locaux de grande valeur, quelle que soit la résidence.
Vous n’êtes responsable que si votre participation dans des propriétés portugaises est supérieure à 600 000 € (potentiellement 1 200 000 € pour les couples), et uniquement sur la valeur supérieure. Les tarifs sont de 0,7% pour les particuliers, 0,4% pour les entreprises et 1% pour les biens immobiliers supérieurs à 1 million d’euros. Certaines entreprises ne sont pas éligibles à l’allocation.
Les droits de succession au Portugal
La version portugaise des droits de succession, appelée « droit de timbre », n’est prélevée que sur les actifs situés au Portugal et à seulement 10 %. Les conjoints et les ascendants/descendants sont exonérés.
Si vous restez domicilié au Royaume-Uni comme le font de nombreux expatriés britanniques, votre succession mondiale reste soumise aux droits de succession britanniques de 40 % (au-dessus des seuils).
Planifiez votre déménagement pour économiser de l’impôt
L’année fiscale portugaise s’étend de janvier à décembre, tandis qu’au Royaume-Uni, elle s’étend d’avril à avril. Les deux pays appliquent des règles et des taux d’imposition des plus-values différents. Déterminez s’il est plus efficace sur le plan fiscal de vendre des actifs au Royaume-Uni tout en étant encore résident du Royaume-Uni, ou attendez d’être résident au Portugal, puis planifiez votre déménagement en conséquence.
Minimiser l’impôt
Ne présumez pas que ce qui était fiscalement avantageux au Royaume-Uni l’est ailleurs ailleurs. Les ISA britanniques, par exemple, sont imposables au Portugal, mais le Portugal peut offrir ses propres opportunités de planification fiscale, en particulier sur les investissements en capital. De nombreux expatriés, par exemple, bénéficient du fait de détenir du capital dans une structure similaire à une police d’assurance-vie offshore ou à une obligation qui agit comme une enveloppe d’investissement pour un portefeuille conventionnel.
Le droit des successions impose
La loi portugaise sur les successions en matière d’« héritage forcé » dicte la manière dont les actifs sont transmis. Votre conjoint et votre famille directe pourraient automatiquement hériter d’au moins la moitié de votre succession mondiale, même si vous le souhaitez autrement.
Le régime portugais s’appliquera par défaut, mais vous pouvez opter pour le règlement successoral européen « Bruxelles IV » pour le contourner.
Un coup de main
La gestion de patrimoine transfrontalière est complexe, tous les différents éléments ayant potentiellement un impact sur les autres. Par exemple, la façon dont vous possédez vos actifs peut avoir des répercussions sur la fiscalité et sur vos options de planification successorale.
Parlez à un conseiller spécialisé qui pourra vous fournir un plan financier stratégique pour l’ensemble du processus, depuis vos étapes de planification au Royaume-Uni jusqu’à vos années de retraite au Portugal et si vous retournez au Royaume-Uni à l’avenir.
Les taux d’imposition, la portée et les allègements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; un individu doit bénéficier de conseils personnalisés.
Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui pourraient vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à l’adresse www.blevinsfranks.com.
Par Dan Henderson
Dan Henderson est associé de Francs Blevins au Portugal. Conseiller financier hautement expérimenté, il est titulaire du diplôme en planification financière et de qualifications avancées en retraites et en planification d’investissement du Chartered Insurance Institute (CII). | www.blevinsfranks.com
