L’année d’imposition au Royaume-Uni a commencé le 6 avril, alors quel impact cela aura-t-il sur votre poche ? Les changements fiscaux britanniques peuvent vous affecter même si vous vivez au Portugal, nous décrivons donc ici les principales annonces des deux derniers budgets britanniques.
Allocation viagère et autres changements fiscaux liés aux pensions
La plus grande surprise du budget du printemps 2023 du Royaume-Uni a probablement été la suppression de l’allocation à vie des pensions et des charges fiscales qui en résultent. La suppression de cet impôt supplémentaire est une bonne nouvelle pour ceux qui ont constitué une épargne-retraite plus importante au fil de décennies de cotisations et de croissance.
Un futur gouvernement pourrait cependant revenir sur cette décision et le Parti travailliste s’est rapidement engagé à le faire. Les prochaines élections générales doivent avoir lieu au plus tard en janvier 2025. Sachant que les transferts de pension peuvent prendre jusqu’à six mois, il peut y avoir une possibilité limitée de transférer votre pension hors du Royaume-Uni et d’éviter toute charge future au Royaume-Uni.
D’autres modifications du régime de retraite en vigueur à compter du 6 avril 2023 comprennent une augmentation de l’allocation annuelle à cotisations déterminées et de l’allocation annuelle dégressive minimale de 4 000 £ à 10 000 £. L’allocation annuelle pour les cotisations de retraite est également passée de 40 000 £ à 60 000 £.
Impôt sur le revenu au Royaume-Uni
Le budget de printemps n’incluait pas de modifications significatives de l’impôt sur le revenu, mais la déclaration d’automne 2022 comprenait une mesure d’augmentation de la fiscalité.
L’abattement personnel de l’impôt sur le revenu, le seuil de taux supérieur, les cotisations à l’assurance nationale, le plafond des revenus et le plafond des bénéfices, étaient déjà gelés à leurs niveaux de 2021 jusqu’en 2026, se poursuivront pendant encore deux ans, jusqu’en avril 2028.
Le gel des abattements et des seuils est souvent qualifié de « taxe furtive » car il augmente la fiscalité sans augmenter les taux d’imposition.
Le seuil de revenu pour le taux d’imposition supplémentaire de 45 % (47 % en Écosse) est passé de 150 000 £ à 125 140 £ avec effet au 6 avril 2023.
Comme confirmé précédemment, depuis le début de cette nouvelle année d’imposition, l’impôt sur les sociétés est passé à 25 % pour les entreprises réalisant plus de 250 000 £ de bénéfices.
Fiscalité des plus-values et dividendes
Comme annoncé dans la déclaration d’automne, le montant de l’exonération annuelle de l’impôt sur les gains en capital est passé de 12 300 £ à 6 000 £ pour l’année d’imposition 2023-2024. Il sera à nouveau réduit de moitié, à 3 000 £, en avril 2024.
L’allocation de dividende a également été réduite de moitié, passant de 2 000 £ à 1 000 £ à partir d’avril 2023, puis à 500 £ en 2024.
Impôt sur les successions au Royaume-Uni
La tranche de taux zéro générale et la tranche de taux zéro résidentielle resteront toutes deux gelées à 325 000 £ et 175 000 £, respectivement, jusqu’en avril 2028. Couplé à la hausse des prix de l’immobilier, cela entraînera de plus en plus de familles dans le réseau IHT à moins que vous n’agissiez. La tranche générale de taux zéro est en effet gelée depuis 2009, ce qui a impacté de nombreuses familles.
En comparaison – les avantages fiscaux du statut de résidence non habituelle au Portugal
Le Portugal a introduit le régime NHR en 2009, offrant aux ressortissants étrangers des taux d’imposition réduits et certaines exonérations d’impôt pendant les 10 premières années de vie au Portugal.
Impôts sur le revenu – La plupart des avantages de la résidence non habituelle s’appliquent aux revenus étrangers, mais si vous êtes employé dans l’une des activités prédéfinies à « haute valeur » ici, vous pouvez bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur l’argent gagné grâce à votre emploi. C’est très généreux compte tenu des taux de barème habituels qui peuvent atteindre 48 %.
En tant que résident fiscal du Portugal, vous paieriez normalement des impôts sur vos revenus mondiaux, mais avec une résidence non habituelle, une grande partie des revenus étrangers ne sera pas soumise à un impôt portugais supplémentaire. Ainsi, votre statut NHR vous permettra potentiellement de recevoir la plupart des revenus locatifs britanniques, des plus-values immobilières, des intérêts, des dividendes et des revenus d’emploi non portugais en franchise d’impôt (avec progression).
Impôt sur les plus-values – Les gains réalisés sur les actions britanniques restent pleinement imposables au Portugal même si vous êtes un résident non habituel en raison de la convention de double imposition, cependant, tout gain réalisé sur la vente de biens immobiliers britanniques est exonéré d’impôt (avec progression) en vertu du régime .
Impôt sur les pensions britanniques – Les revenus de pension britanniques ne seront soumis qu’à un taux d’imposition forfaitaire de 10 % en cas de résidence non habituelle, ce qui constitue un avantage considérable par rapport aux barèmes habituels, en particulier pour les personnes ayant un revenu de pension plus élevé.
Obtenir les bons conseils
Obtenez les conseils personnalisés d’un spécialiste transfrontalier pour déterminer si et comment les modifications fiscales britanniques pourraient avoir un impact sur vous et votre famille, et sur la manière de bénéficier pleinement du statut NHR au Portugal. Si vous n’avez pas encore quitté le Royaume-Uni, prenez conseil avant de céder des actifs britanniques pour vous assurer de le faire de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
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Par Sharon Farrel
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Sharon Farrell est associée de Blevins Franks au Portugal.
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