Impôt sur les plus-values ​​immobilières au Portugal

Le montant de l’impôt que vous payez dépendra du fait que vous soyez résident ou que vous vendiez sous le statut de résidence non habituelle, et si vous pouvez bénéficier de l’allégement de roulement.

Résidents portugais

Les résidents sont soumis à l’impôt portugais sur les gains en capital sur les gains immobiliers mondiaux.

Seulement 50 % du gain est imposable et, après avoir été propriétaire de la propriété pendant deux ans, vous êtes admissible à un allégement de l’inflation. Les biens acquis avant 1989 ne sont pas imposés.

Le montant imposable s’ajoute aux autres revenus que vous gagnez cette année-là et imposé au barème de l’impôt sur le revenu, allant actuellement de 14,5 % (pour les revenus inférieurs à 7 479 €) à 48 % pour les revenus supérieurs à 78 834 €.

Dégrèvements pour résidence principale – les règles de roulement

Lorsque vous vendez une propriété qui a été votre résidence principale, vous pouvez échapper complètement à l’impôt sur les plus-values ​​selon les circonstances et ce que vous faites avec le produit.

Deux exonérations sont disponibles (les deux peuvent être réclamées) :

• Réinvestissement dans une nouvelle résidence principale

La plus-value de cession de votre résidence principale au Portugal est exonérée d’impôt sur les plus-values ​​si le produit (net de toute hypothèque contractée pour l’acquérir) est réinvesti dans une autre résidence principale.

• Vous devez déclarer le montant que vous avez l’intention de réinvestir dans votre déclaration de revenus de l’année de la vente du bien.

• Le nouveau domicile doit être situé dans l’UE (y compris évidemment le Portugal) ou dans un pays de l’Espace économique européen (EEE) qui échange des informations fiscales avec le Portugal.

• Vous devez acheter votre nouvelle résidence dans les 36 mois suivant la vente de la première ou 24 mois avant, et y habiter dans les six mois suivant la limite de trois ans. Dans le cas contraire, tout impôt exigible deviendra exigible (avec pénalités et intérêts). Le réinvestissement dans le terrain pour construire la nouvelle maison est admissible.

• L’intégralité du produit doit être réinvestie. Cela comprend les frais d’agent immobilier, les frais juridiques et autres frais accessoires, de sorte qu’une certaine taxe est généralement due.

• La propriété doit être à votre nom et non dans une entreprise. Il est conseillé d’avoir “l’histoire” en elle. Par exemple, être enregistré comme votre adresse auprès de l’autorité locale, des entreprises de services publics et sur les déclarations de revenus.

• Réinvestissement dans un plan d’épargne à long terme/retraite

Les gains réalisés sur la vente de votre propriété peuvent également être exonérés d’impôt si vous avez atteint l’âge de la retraite et réinvestissez le produit dans un contrat d’assurance ou une pension.

• Vous (ou votre conjoint/partenaire) devez être à la retraite ou avoir plus de 65 ans.

• Le produit de la vente est investi dans un fonds de pension, un système de pension public ou un contrat d’assurance dans les six mois.

• Lorsque vous réinvestissez dans une pension, vous devez recevoir un paiement annuel maximum de 7,5 % de la valeur des fonds (consultez votre comptable/avocat pour confirmer que vous êtes admissible).

• Indiquez votre intention d’investir les fonds dans votre déclaration de revenus pour l’année concernée.

• La propriété doit être à votre nom.

Les polices d’assurance-vie – où vous pouvez détenir un large éventail d’actifs d’investissement dans sa structure fiscalement avantageuse – sont éligibles à cet allégement.

Si vous vendez votre maison pour acheter une propriété plus petite et de moindre valeur, vous pouvez investir le solde inutilisé dans une police d’assurance-vie et bénéficier de l’exonération.

Non-résidents

En vertu de la loi portugaise actuelle, les non-résidents qui vendent des biens portugais sont imposés sur la totalité du gain.

Les particuliers sont imposés à 28 %. Les sociétés sont soumises à l’impôt portugais sur les sociétés de 25% tandis que les sociétés situées dans un paradis fiscal sont imposées à 35%.

Si vous résidez dans un État de l’UE ou de l’EEE, vous pouvez choisir d’être imposé en tant que résident du Portugal. Cela ne profite qu’aux personnes à très faible revenu.

Cette situation évolue. La Cour constitutionnelle portugaise et la Cour européenne de justice ont confirmé que cette différence de traitement est discriminatoire au regard du droit de l’UE. La loi portugaise n’a pas encore été modifiée, mais l’administration fiscale portugaise traiterait déjà les résidents et les non-résidents de la même manière.

Résidents non habituels (RNH)

Ceux qui ont le statut NHR évitent l’assujettissement à l’impôt sur les gains en capital sur certains gains de source étrangère, selon le pays qui a les droits d’imposition en vertu de la convention de double imposition. Lorsque le gain est imposable dans le pays d’origine – comme avec l’immobilier au Royaume-Uni – il n’y a pas de responsabilité au Portugal pour les résidents NHR.

Les gains sont « exonérés avec progression », ils sont donc toujours ajoutés à votre revenu imposable annuel pour calculer votre taux d’imposition portugais effectif.

Planification fiscale

Comme c’est généralement le cas en matière de fiscalité, ce qui peut paraître simple au départ s’avère plus complexe dans la pratique, il est donc judicieux de prendre l’avis personnalisé et professionnel d’un conseiller local. Ils peuvent également vous recommander des moyens fiscalement avantageux de conserver vos actifs et de s’assurer que vos arrangements vous conviennent.

Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; l’individu doit demander des conseils personnalisés.

Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui peuvent vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à www.blevinsfranks.com

Par Sharon Farrel
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Sharon Farrell est associée de Blevins Franks au Portugal.
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