Le gouvernement disposant désormais de la majorité absolue, il est peu probable que des changements significatifs soient apportés au projet de budget avant la version finale approuvée.
Cette année verra une mise en œuvre importante du plan de relance et de résilience (RRP), avec un PIB (produit intérieur brut) en volume qui devrait être plus élevé qu’avant la pandémie. Cependant, les événements bouleversants qui continuent de se dérouler en Ukraine auront sans aucun doute un impact sur les finances publiques.
Quel est le paysage actuel des expatriés vivant ou s’installant au Portugal ?
Le Parti socialiste soutient l’immigration de ressortissants étrangers, estimant qu’elle est nécessaire pour soutenir l’économie et développer un changement démographique positif. Par conséquent, le parti a déclaré son intention de poursuivre des politiques d’immigration progressistes qui reflètent les valeurs de « tolérance et d’ouverture ».
Il a été décidé de remplacer le Service portugais des étrangers et des frontières (SEF) par l’Agence portugaise de la migration et de l’asile (APMA), qui remplira une fonction plus administrative que répressive.
Le gouvernement a également annoncé son intention de créer une plateforme numérique intuitive pour les immigrés afin de réduire la bureaucratie des fonctions administratives portugaises. Cela comprendrait la simplification des types de visas disponibles et les complexités liées à leur demande, garantissant que l’ensemble du processus d’immigration se déroule beaucoup plus facilement.
Quelles sont les principales modifications fiscales à prévoir ?
Plus-values à court terme – Les plus-values sur actifs détenus depuis moins de 12 mois, dites plus-values à court terme, seront désormais incluses dans votre déclaration de revenus et imposées au barème si le revenu imposable est supérieur à 75 009 € (seuil d’imposition le plus élevé révisé).
La proposition inclurait les gains provenant des paradis fiscaux, ce qui signifie que le taux passerait de 35 % à 48 % (ou jusqu’à 53 % si le revenu dépasse 250 000 €). Si vous avez opté pour une taxe forfaitaire de 28 % sur les frais de sortie d’un contrat d’assurance-vie, vous ne devriez pas être particulièrement concerné par cette nouvelle mesure.
Le régime des résidents de retour se poursuit – Il s’agit d’une disposition introduite en 2019 et qui s’applique aux personnes qui ont déjà résidé au Portugal.
Le régime prévoit une réduction de 50 % des impôts sur l’emploi/travail indépendant et de la sécurité sociale. La proposition actuelle est de prolonger le régime des « résidents de retour » jusqu’en 2023.
Les donations de biens mobiliers s’alignent sur l’immobilier portugais – Les donations de terrains sont soumises à une règle anti-évitement pour les donations ultérieures. La donation de terrain n’étant pas soumise à l’impôt sur les plus-values, mais au droit de timbre, qui est exonéré entre familles, le coût de base de la donation pour le bénéficiaire est la valeur du droit de timbre. Cela pourrait être comparé à la taxe d’habitation au Royaume-Uni.
Le projet de budget propose d’étendre cette règle aux actions et autres biens mobiliers pendant deux ans après la donation, ce qui vise à empêcher que des donations soient faites aux bénéficiaires pour éviter ou alléger l’impôt sur les plus-values.
Nouveaux taux du barème de l’impôt sur le revenu
| Revenu imposable | Taux d’imposition |
| 0 € – 7 116 € | 14,5 % |
| 7 116 € – 10 736 € | 23% |
| 10 736 € – 15 216 € | 26,5 % |
| 15 216 € – 19 696 € | 28,5 % |
| 19 696 € – 25 076 € | 35% |
| 25 076 € – 36 757 € | 37% |
| 36 757 € – 48 033 € | 43,5 % |
| 48 033 € – 75 009 € | 45% |
| 75 009 € + | 48% |
Valeur fiscale cadastrale – Lorsqu’une propriété est vendue à un prix nettement supérieur à la valeur cadastrale, les autorités fiscales mettront à jour la valeur cadastrale pour s’aligner sur l’augmentation du prix, plutôt que de conserver l’ancienne.
Visa d’or portugais – Il n’est actuellement pas prévu d’abolir le Golden Visa. L’investissement immobilier est la voie la plus courante pour acquérir une résidence de cette manière, à condition que les coûts de propriété :
- Au moins 500 000 €, ou
- 400 000 € pour un bien situé en zone peu dense, ou
- 350 000 € pour un bien immobilier de plus de 30 ans, situé en zone de réhabilitation urbaine et que vous rénovez.
Ces sommes peuvent être réparties entre plusieurs propriétés, à condition que le montant minimum requis soit atteint. Notez cependant que de nombreuses propriétés en Algarve, à Lisbonne, à Porto et sur la Côte d’Argent ne sont plus éligibles pour le Golden Visa, vous devrez donc faire des recherches approfondies. Il existe également d’autres investissements éligibles avec leurs propres investissements minimums.
Planification fiscale pour le Portugal
Revoir votre planification financière pour vous assurer que tout est optimisé en fonction de la situation et des objectifs de votre famille est une ligne de conduite sensée.
La façon dont vous structurez vos actifs et votre patrimoine peut faire une grande différence sur votre facture fiscale, alors prenez des conseils personnalisés et transfrontaliers pour vous assurer de tirer le meilleur parti des opportunités fiscalement avantageuses et d’assurer la tranquillité d’esprit financière au Portugal.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui peuvent vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à www.blevinsfranks.com
Par Adrien Crochet
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Adrian Hook est un partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques en Algarve depuis 2008. Il est titulaire du diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LBF).
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