Assurez-vous que votre succession sera distribuée selon vos souhaits et de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal.
Commencez votre examen de la planification successorale en vous familiarisant avec certaines caractéristiques clés du système portugais et comment cela pourrait vous affecter, vous et votre famille.
1. La loi portugaise sur les successions impose un « héritage forcé »
La première étape de la planification successorale consiste à décider à qui léguer vos biens et à quel montant.
Le Portugal, cependant, impose des restrictions sur la liberté de distribution de votre richesse. Si vous êtes un résident portugais, la loi sur les successions détermine qu’une partie fixe de votre succession passera automatiquement à votre famille directe (selon la définition de la famille de l’État). Cela s’applique à vos actifs dans le monde entier, à l’exception des biens immobiliers non portugais.
Ainsi, votre conjoint, vos enfants (biologiques et adoptifs) et vos ascendants directs (parents et grands-parents) pourraient obtenir au minimum la moitié de votre succession, que ce soit ou non votre intention.
Cependant, il est possible de s’assurer que vos souhaits sont exaucés en établissant des dispositions spécifiques pour déroger à cette règle.
2. Vous pouvez choisir si la loi britannique ou portugaise s’applique à votre succession
Depuis l’entrée en vigueur en 2015 du règlement européen sur les successions « Bruxelles IV », le droit successoral de votre pays de résidence s’appliquera par défaut à votre décès.
Les ressortissants étrangers, cependant, peuvent choisir que la loi successorale de leur pays de nationalité s’applique à la place – annulant ainsi l’héritage forcé portugais. Vous devez l’indiquer expressément dans votre testament ou un document juridique similaire, votre famille ne peut pas opter pour cela après votre décès.
Qu’en est-il du Brexit ? Bien qu’il s’agisse d’un règlement de l’UE, votre admissibilité à appliquer Bruxelles IV n’a pas changé depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE. Il s’applique à toute personne résidant et/ou possédant des actifs dans les pays participants du bloc, quelle que soit sa nationalité de l’UE.
Notez que Bruxelles IV n’affecte que le droit des successions – vous ne pouvez pas choisir quel pays a des droits d’imposition sur votre succession. Cela dit, l’application de Bruxelles IV est complexe et pourrait avoir des conséquences fiscales indésirables, alors explorez toutes les options disponibles pour déterminer ce qui fonctionnerait le mieux pour vous et vos héritiers.
3. La situation de famille détermine qui paie les droits de succession portugais
Le Portugal n’impose pas de « taxe de succession » comme nous le connaissons, mais applique un « droit de timbre » de 10 % lorsque les biens sont transmis en cas de décès ou de donation viagère.
Il existe deux règles/exemptions clés :
▪ Les conjoints, descendants (enfants, petits-enfants) et ascendants (parents) sont exonérés de cette taxe.
▪ La taxe ne s’applique qu’aux actifs portugais – principalement des biens immobiliers – quel que soit le lieu de résidence du donateur ou du bénéficiaire. Les actifs au Royaume-Uni et ailleurs sont exonérés.
Notez que les beaux-enfants ne comptent pas comme famille directe et paieront donc cette taxe (sauf s’ils sont légalement adoptés). De même, les partenaires qui ne sont ni mariés ni pacsés pourraient également être responsables, bien que si vous informez les autorités portugaises après deux ans de vie commune, vous devriez être considéré comme marié à des fins fiscales.
4. Chaque bénéficiaire paie les droits de succession
Contrairement au Royaume-Uni, où l’impôt est généralement payé avant qu’un héritage ou une donation ne change de mains, au Portugal, l’impôt est payé par la personne qui le reçoit.
La propriété d’un actif ne peut être transférée tant que la taxe n’a pas été payée – vous ne pouvez pas vendre l’actif pour payer la taxe. Le droit de timbre étant exigible dans les six mois suivant le décès, certains héritiers peuvent avoir du mal à s’acquitter de cet impôt, en particulier sur les successions de grande valeur.
5. Vous pourriez toujours devoir payer des droits de succession au Royaume-Uni
Même après avoir vécu au Portugal pendant des années, les ressortissants britanniques peuvent toujours être considérés comme domiciliés au Royaume-Uni par HM Revenue & Customs. Cela pourrait entraîner des droits de succession britanniques de 40 % sur vos actifs mondiaux (au-dessus des seuils). Cela s’ajoute au droit de timbre portugais, mais il existe des mesures pour éviter la double imposition sur le même bien.
Le droit du domicile est extrêmement complexe, alors prenez conseil auprès d’un spécialiste pour établir votre position et planifier en conséquence.
Facilitez la vie de vos héritiers
En fin de compte, il est important de comprendre comment les règles de succession portugaises s’appliquent à vos objectifs personnels et à votre situation unique, et comment elles affectent votre responsabilité au Royaume-Uni.
Vous devez également considérer comment votre héritage sera reçu par vos héritiers. Un cadeau supplémentaire que vous pouvez leur laisser est un processus de succession simple et fiscalement avantageux. Agissez maintenant pour que vos actifs puissent leur être transmis aussi rapidement et facilement que possible – avec certaines structures d’investissement par exemple, les fonds peuvent être transférés à vos bénéficiaires désignés sans avoir besoin d’homologation – et avec le moins d’impôts possible.
Grâce à une planification minutieuse et à des conseils spécialisés et transfrontaliers, vous pouvez avoir l’esprit tranquille en sachant que vous avez mis en place le plan successoral le plus approprié, pour vous et vos héritiers choisis.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui peuvent vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à www.blevinsfranks.com
Par Sharon Farrel
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Sharon Farrell est associée de Blevins Franks au Portugal.
