Le Portugal offre aux nouveaux résidents une gamme d’avantages fiscaux spéciaux dans le cadre du régime de résidence non habituelle (RNH). Vous avez peut-être envisagé de déménager au Portugal pour changer de style de vie, mais les Britanniques qui déménagent au Portugal peuvent également profiter de 10 ans d’avantages fiscaux.
Qu’est-ce que la résidence non habituelle ?
Le gouvernement portugais vise à attirer les industries et les personnes à « haute valeur » et, en 2009, il a introduit le régime de résidence non habituelle (RNH) – qui est un allégement fiscal très attractif pour vos 10 premières années dans le pays.
Si vous êtes salarié (y compris indépendant) au Portugal, vous pourriez bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 %, ce qui représente une économie généreuse par rapport aux taux habituels qui atteignent jusqu’à 48 %. Vous pouvez bénéficier de ce taux si vous êtes chef d’entreprise ou exercez l’une des professions prédéfinies à « haute valeur ajoutée » dans des domaines tels que la science, les arts ou la technologie.
Le régime NHR est également attrayant pour les expatriés sans emploi et les retraités. Avec NHR, certains de vos revenus de source étrangère pourraient être totalement exonérés de l’impôt portugais ou imposés à un taux réduit de 10 %.
Avantages fiscaux réduits de NHR
Si vous êtes un résident non habituel, les revenus d’investissement que vous recevez de l’étranger sont exonérés d’impôt portugais pendant 10 années consécutives, à condition qu’ils puissent être imposés dans le pays en vertu des règles de la convention fiscale.
Les expatriés britanniques pourraient donc potentiellement recevoir des revenus de location britanniques, des plus-values immobilières, des intérêts, des dividendes et des revenus d’emploi non portugais totalement exempts d’impôt. Les gains réalisés sur les actions britanniques, cependant, ne bénéficient pas de l’exonération NHR car ils ne sont pas imposables au Royaume-Uni lorsqu’ils sont payés à des résidents portugais.
A noter que les revenus exonérés peuvent être pris en compte pour calculer les taux d’imposition appliqués sur vos revenus de source portugaise (« exonération avec progression »).
Comment ma pension sera-t-elle imposée en tant que résident non habituel ?
Le Portugal a des droits d’imposition exclusifs sur les pensions britanniques en vertu de la convention de double imposition Royaume-Uni/Portugal, mais la plupart des revenus – y compris les pensions privées, les pensions d’entreprise et la pension de l’État – seront imposés à seulement 10 % en vertu du RNH.
Cependant, les pensions du gouvernement britannique – y compris les pensions des autorités locales, de l’armée, de la police, de l’enseignement, des pompiers et certaines pensions du NHS – resteront toujours imposables au Royaume-Uni et non au Portugal, elles ne relèvent donc pas du régime NHR.
Si vous prenez votre pension britannique non gouvernementale comme un revenu régulier, vous pouvez généralement le faire sans être imposé au Royaume-Uni et au taux de 10 % au Portugal. Vous devez veiller à ce que la pension soit généralement considérée comme une « pension » par les autorités fiscales ou, si certaines conditions ne sont pas remplies, elle pourrait plutôt être considérée comme un investissement. Il est préférable de prendre des conseils financiers qualifiés à ce sujet.
Comment puis-je me qualifier en tant que résident non habituel ?
Tous les ressortissants étrangers peuvent, dans de nombreux cas, bénéficier du RNH s’ils n’ont pas résidé au Portugal au cours des cinq années civiles précédentes.
Vous devrez vous enregistrer en tant que « résident non habituel » auprès des autorités fiscales portugaises et ce statut est alors valable 10 ans. Vous devez respecter les règles de résidence portugaises pour être éligible et continuer à le faire chaque année.
Bien que le Brexit en lui-même n’ait pas affecté l’éligibilité des Britanniques, les règles fiscales nationales sont toujours sujettes à changement. Il est également possible que le gouvernement britannique négocie des exemptions spéciales pour augmenter l’imposition des ressortissants portugais résidents.
Si vous êtes récemment arrivé au Portugal – ou envisagez de vous installer définitivement ici – inscrivez-vous au NHR auprès des autorités fiscales portugaises dès que possible pour bénéficier des avantages d’aujourd’hui.
Il existe d’autres avantages fiscaux au Portugal
Si vous n’êtes pas admissible au NHR, le Portugal peut toujours être une maison très fiscalement avantageuse.
Les revenus de pension britanniques en dehors du régime NHR sont soumis aux taux d’imposition portugais habituels de 14,5% à 48% et les investissements sont soumis à un taux fixe de 28%. Il existe des moyens de bénéficier d’un traitement fiscal très avantageux sur vos investissements.
Si vous êtes éligible au RNH, vous pouvez en outre bénéficier de la combinaison de ces structures avec les règles du régime. Par exemple, vous pourriez potentiellement vendre une propriété au Royaume-Uni sans frais de plus-values et réinvestir dans une obligation d’assurance-vie fiscalement avantageuse.
Les taux de « l’impôt sur la fortune » de l’immobilier au Portugal sont relativement bas et ne touchent que ceux dont la propriété de biens portugais vaut plus de 600 000 € (1,2 million d’euros pour les couples). Les droits de succession portugais (droit de timbre) sont également limités ; à seulement 10%, il ne s’applique qu’aux actifs portugais, et les conjoints et les enfants sont exonérés.
Le meilleur plan d’action pour vous dépendra de votre situation et de vos objectifs individuels. Quelle que soit votre situation, il est judicieux de faire appel aux conseils personnalisés d’un spécialiste transfrontalier – le plus tôt possible – pour vous assurer de profiter pleinement des opportunités actuelles au Portugal.
Les taux d’imposition, la portée et les allégements peuvent changer.
Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont sujettes à changement. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient demander des conseils personnalisés.
Par Dan Henderson
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Dan Henderson est partenaire de Blevins Franks au Portugal. Conseiller financier très expérimenté, il détient le diplôme en planification financière et des qualifications avancées en pensions et en planification des investissements du Chartered Insurance Institute (CII). | www.blevinsfranks.com
