Vous pouvez envisager de déménager au Portugal pour un style de vie plus sain et plus détendu, mais il offre également un attrait beaucoup plus large, donnant aux nouveaux résidents la possibilité de profiter d’une décennie d’allégements fiscaux généreux grâce au régime de résidence non habituelle (RNH).
Qu’est-ce que la résidence non habituelle ?
« Non habituel » signifie simplement que ce régime est ouvert aux personnes qui n’ont pas vécu au Portugal ces dernières années.
Le NHR a été introduit par le gouvernement portugais en 2009 pour attirer les résidents étrangers «de grande valeur» à vivre ici et offre des taux d’imposition réduits et certaines exonérations d’impôt pour vos 10 premières années consécutives de résidence.
Quels sont les avantages fiscaux ?
Un taux d’imposition réduit sur les revenus d’emploi portugais de grande valeur
La plupart des avantages fiscaux NHR s’appliquent aux revenus étrangers, mais si vous êtes employé au Portugal dans une « activité de grande valeur », vous pouvez bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur le revenu. Les taux normaux d’imposition sur le revenu vont jusqu’à 48 %.
Revenu étranger non imposable
Le régime de résidence non habituelle offre la possibilité de recevoir des revenus étrangers exempts d’autres impôts portugais. En général, les revenus d’investissements, de redevances, de loyers, d’emplois, etc. de source étrangère seront exonérés d’impôt (mais avec progression) au Portugal, à condition que l’État étranger ait des droits d’imposition.
Cela peut s’appliquer même si le revenu n’est pas effectivement imposé dans le pays d’origine. Par exemple, les dividendes britanniques échappent à l’imposition portugaise dans le cadre du RNH parce qu’ils sont imposables en Grande-Bretagne en vertu de la convention de double imposition Royaume-Uni/Portugal, bien que les règles du Royaume-Uni sur les « revenus ignorés » puissent éliminer cette obligation fiscale pour les non-résidents.
En résumé, dans le cadre du NHR, les expatriés britanniques peuvent potentiellement recevoir la plupart des revenus locatifs britanniques, des plus-values immobilières, des intérêts, des dividendes et des revenus d’emploi non portugais en franchise d’impôt.
RNH et impôt sur les plus-values
Lorsque des actifs étrangers sont vendus, si la convention de double imposition donne des droits d’imposition au Portugal, le gain est imposable ici. Si le gain est imposable dans le pays de source, il est exonéré avec progression au Portugal.
Cela signifie que les gains réalisés sur les actions britanniques restent pleinement imposables au Portugal, même avec le statut NHR. Cependant, les gains réalisés sur la vente de biens immobiliers au Royaume-Uni sont exonérés d’impôt (avec progression) en vertu du régime.
Que signifie « exempté avec progression » ?
Bien que les revenus étrangers ne soient pas directement imposés au Portugal, ils peuvent être pris en compte pour calculer les taux d’imposition appliqués à vos revenus imposables au Portugal.
Comment les revenus de pension étrangers sont-ils imposés dans le cadre de la RNH ?
Bien que les revenus de pension étrangers ne soient plus exonérés d’impôt dans le cadre du régime de résidence non habituelle, ils bénéficient d’un taux d’imposition forfaitaire de 10 %. Considérant que les taux d’imposition sur le revenu varient de 14,5 % à 48 %, l’impôt de 10 % reste un avantage significatif.
Les pensions de la fonction publique britannique sont une exception car elles restent imposables au Royaume-Uni uniquement.
Êtes-vous éligible?
Les personnes de toute nationalité peuvent potentiellement prétendre au RNH si elles n’ont pas résidé au cours des cinq années civiles précédentes. Vous avez jusqu’au 31 mars de l’année suivant votre résidence fiscale au Portugal pour faire votre demande.
Vous devez respecter les règles de résidence portugaises et avoir un numéro de contribuable portugais (NIF) pour vous inscrire.
Que se passe-t-il après 10 ans ?
Après 10 ans, le statut et les avantages RNH disparaissent et vous devenez assujetti à l’impôt portugais sur vos revenus et gains mondiaux au taux d’imposition complet.
À l’approche de vos 10 ans, demandez conseil sur une planification fiscale efficace et conforme pour le Portugal. Et assurez-vous que vous avez tiré le meilleur parti de votre statut RNH. Par exemple, vous pourriez potentiellement vendre une propriété au Royaume-Uni sans frais de plus-value et réinvestir dans une obligation d’assurance-vie fiscalement avantageuse.
Si vous hésitez entre rester au Portugal, retourner au Royaume-Uni ou déménager dans de nouveaux pâturages, un conseiller en gestion de patrimoine transfrontalier peut vous aider à peser les implications fiscales.
Quels autres avantages fiscaux existe-t-il au Portugal ?
Si vous n’êtes pas admissible à la résidence non habituelle ou si votre statut a pris fin, le Portugal peut toujours être un foyer fiscalement avantageux.
Avec une planification minutieuse et des conseils de spécialistes, il existe des possibilités de bénéficier d’un traitement fiscal extrêmement favorable sur les investissements en capital.
Les droits de succession portugais (droit de timbre) sont limités ; à seulement 10%, il ne s’applique qu’aux actifs portugais et les conjoints/enfants en sont exonérés.
Le Portugal a une sorte d’impôt sur la fortune, mais il ne s’applique qu’à la propriété, les taux sont relativement bas et il n’affecte que ceux dont la propriété portugaise vaut plus de 600 000 € (1,2 million € pour les couples).
Le Portugal a beaucoup à offrir aux personnes à la recherche d’un déménagement relaxant et fiscalement avantageux vers des climats plus ensoleillés. En fin de compte, le meilleur plan d’action dépend de votre situation et de vos objectifs individuels. Profitez des conseils personnalisés et réglementés d’un spécialiste transfrontalier pour vous assurer de faire ce qui est le mieux pour vous et votre famille et de profiter d’opportunités adaptées au Portugal.
Les taux d’imposition, le champ d’application et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient prendre des conseils personnalisés.
Tenez-vous au courant des problèmes financiers qui peuvent vous affecter sur la page d’actualités de Blevins Franks à www.blevinsfranks.com.
Par Adrien Crochet
|| [email protected]
Adrian Hook est un associé de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques en Algarve depuis 2008. Il est titulaire du diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LBF).
www.blevinsfranks.com
